Vendere azioni in Spagna: FIFO e la regola dei due mesi
La dichiarazione spagnola abbina le azioni vendute alle più vecchie che hai comprato, e non ammette la minusvalenza se hai ricomprato troppo in fretta. Sono due fatti che Quantic può mostrarti.
Un dividendo sta in piedi da solo: l'anno in cui è stato pagato è l'anno a cui appartiene. Una vendita no. Quanto ti sono costate le azioni vendute è il risultato di tutti gli acquisti precedenti, in anni di cui la dichiarazione non parla: calcolare una cessione significa quindi ripercorrere tutto il tuo storico, non solo l'anno. La Spagna abbina le azioni vendute alle più vecchie che avevi ancora: primo entrato, primo uscito.
C'è una seconda regola che coglie molti di sorpresa. Se vendi in perdita e ricompri lo stesso titolo entro una finestra — due mesi per titoli su un mercato regolamentato UE o SEE, un anno per tutto il resto — e mantieni ancora il riacquisto, la minusvalenza non può essere presa nell'anno della vendita. Non è persa: si attacca alle azioni riacquistate. Quantic calcola quante azioni cadono in quella finestra e mostra quali acquisti, in quali date, così che la cifra si possa verificare invece che credere.
Dove trovarlo
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1
Importa i tuoi acquisti e le tue vendite: una cessione ha bisogno di tutto lo storico, non solo di quello di quest'anno.
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Apri il report fiscale e scegli l'anno.
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Leggi la sezione delle cessioni: quali azioni sono state abbinate, quanto sono costate e quale parte della minusvalenza è raggiunta dalla regola di riacquisto.
La sezione delle cessioni esiste solo per la residenza fiscale in Spagna. Le regole tedesche sono simili ma non identiche e la Francia usa il costo medio ponderato, quindi non viene offerta nessuna delle due: applicare in silenzio le regole spagnole alla dichiarazione di un altro paese sarebbe peggio che non mostrare nulla. Ci sono due approssimazioni, segnalate dove incidono: Quantic legge «titoli omogenei» come lo stesso titolo, cosa che può solo sottostimare la portata della regola, e ricava il mercato dal paese dell'ISIN.
Termini chiave
- FIFO (primo entrato, primo uscito)
- Quando vendi parte di una posizione comprata in più riprese, il FIFO dice che hai venduto prima le azioni più vecchie. Gran parte dell'Europa tassa i titoli così, quindi è il FIFO a stabilire quanto ti sono costate quelle azioni e quando le hai acquistate. Quantic tiene le tue posizioni a costo medio — la misura migliore dell'andamento di una posizione — e usa il FIFO solo nel report fiscale: per questo i due possono mostrare cifre diverse per la stessa vendita.
- Regola dei due mesi
- Una regola spagnola: se vendi in perdita e riacquisti lo stesso titolo entro due mesi prima o dopo, quella perdita non è deducibile quest'anno. Non è persa: si trasferisce alle azioni riacquistate e emerge quando venderai quelle. Per i titoli non quotati nell'UE la finestra è di un anno, non di due mesi. Serve a impedire di realizzare una perdita e ricomprare subito dopo.
- Costo di acquisto (costo medio)
- Quanto hai davvero pagato per le azioni che possiedi, per azione — i soldi che hai messo, commissione inclusa, distribuiti sulle tue azioni. Comprarne altre a un prezzo diverso lo sposta; vendere no, perché vendere non cambia quanto ti sono costate le azioni che hai tenuto. È il riferimento su cui si misurano il tuo guadagno, il tuo rendimento sul costo e qualsiasi futuro calcolo fiscale.
- Risultato realizzato
- Com'è andata davvero una vendita: quello che hai ricevuto per le azioni, meno la commissione, meno quello che quelle azioni ti erano costate. Si chiama risultato e non guadagno perché è negativo altrettanto spesso — vendere sotto il tuo costo medio è una parte normale dell'investire, non un errore da nascondere. Finché non vendi, la salita o la discesa di una posizione non è realizzata: è reale sulla carta, ma non è ancora successo nulla.
- Ricavo della vendita
- Il denaro che una vendita ti ha davvero messo sul conto: le azioni per il prezzo, meno la commissione del tuo broker. È l'altra metà di un risultato realizzato — il ricavo da una parte, quello che quelle azioni ti sono costate dall'altra. Nota l'asimmetria con un acquisto: la commissione di acquisto si somma a quanto sono costate le azioni, quella di vendita si sottrae da quanto hai incassato.
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